一個案例教會你會計做賬報稅流程http://www.hcx99.com/news/jzbs/1032.html最近有一些在深圳注冊公司的創業者來深圳恒誠信微信公眾號留言說剛辦了個小公司，想問一下如何做賬報稅呢，公司現在還沒有開始經營，但每個月必須報，自己做賬報稅流程是怎么樣，如果過了時間沒有報稅就要罰款。接下來誠信菌就用一個具體的例子說明每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現差錯，在這里把工作流程梳理一下，希望對大家的日常工作有所幫助!

大體流程如下取得原始憑證→制作會計憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→然后按制作的會計憑證登記明細賬→總賬和明細賬核對→制作會計報表→如納稅申報-報完后把留底報表存檔。

那么，具體怎么做呢?

又有哪些需要注意的地方?

一起往下看吧!

1 填制記賬憑證

第一件事就是根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。這個沒什么好說的，遵循有借必有貸借貸必相等的原則即可，可以每發生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。

2 對銀行賬單

企業每月至少要與銀行核對一次賬面余額，書中規定我們是月末核對，但是這里跟大家說呢�，F實生活中，很多時候月末的最后一天企業還會有業務發生，那么當天甚至第二天都不能夠及時地打出銀行對賬單，所以最好月初去銀行大會對賬單再進行核對。

現金、銀行存款明細核對，貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，編制銀行存款余額調節表，確保銀行賬務明確，發現問題及時處理。

3 編制會計報表

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。

在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理，財務，銷售，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

4 計算稅金及納稅申報

前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款征收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

這里重點強調，注意納稅時間!!!

企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種和稅率，并根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束。

5 填制順序

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬

3、根據記賬憑證登記明細分類賬

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表

6 開票

認真核對開票信息如：單位名稱、稅號、銀行賬號、貨物名稱、單價、數量、總金額及稅額等等，確保信息核對正確認真打印發票，不能出現串行、模糊、更改等現象。會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務盡早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。另外，當月開出的發票當月入賬。

7 認證發票(抵扣)

進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額，也就是我們說的認證。目前專用發票認證一般是通過網上勾選自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。這里樹哥給大家的建議呢是，提前認證!!!提前與購貨方溝通好，早些將專用發票的兩聯郵寄過來，月末事情很多，稅務局的網絡很容易出故障。要是因此認證不上，而產生稅額就得不償失啦。所以，企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票自填開之日起90日內(不同類別的發票有效期限略有不同，)進行認證。

8 結賬、裝訂賬本

月末結賬之前還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。

月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。

結賬完畢我們就可以把他們裝訂成賬本啦，注意不要把順序打亂了。

注意：

1、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

2、稅時注意時間，不要逾期報稅

3、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。報稅流程及五大稅務術語

在我們實際會計工作中，不但要熟練掌握會計的一套做賬流程，還有一件非常重要的事情就是報稅。平常工作中經常會遇到抄稅、報稅，還有認證發票。抄報稅和認證，到底是什么鬼~

抄稅是什么

抄稅，是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發票的信息讀到金稅盤上，稅務部門把金稅盤上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。

金稅盤是什么

金稅盤是領發票、開發票和抄稅用的稅控開票設備。

1、領發票時，持金稅盤和發票領取文件資料去稅務局辦理，領回來后，將金稅盤插入電腦USB接口中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發票時所用。

2、開發票時，首先將金稅盤卡插入電腦，然后進入開票系統中進行開具發票的操作，需要注意的是，電子版的發票與打印的發票用紙必須是同一張發票。

報稅是什么

報稅就是將金稅盤或報稅盤數據報給稅務機關。

認證是什么

增值稅專用發票認證是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅發票所包含的數據進行識別、確認。一般情況下，采用一般計稅方法的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發票以后，需在180日內進行認證，并在認證通過的次月按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額。

增值稅一般納稅人取得增值稅普通發票，不得進行進項抵扣。

增值稅小規模納稅人沒有進項抵扣的概念，所以也不需要取得增值稅專用發票和進行認證工作。

清卡是什么

申報扣款后，進入開票軟件會自動清卡

抄報稅流程

第一步：報稅處理--遠程抄報--上報匯總

第二步：網上申報(扣款成功)

第三步：遠程清卡

具體流程

1、每月征期內，首次登錄開票軟件，系統會自動上報匯總(可以在報稅處理-狀態查詢中確認)

上次報稅日期：2017年06月01日00時00分

抄稅起始日期：2017年07月01日

報稅資料：有

此狀態表示已經自動抄稅成功，請進行申報扣款操作后，再進行遠程清卡。

注意：請關注鎖死日期!

鎖死期查看方式：報稅處理→狀態查詢→增值稅專用發票及增值稅普通發票

鎖死日期：2017年6月xx日

【特別提示】請在鎖死日期前申報清卡，鎖死期清卡只能攜帶金稅盤去國稅大廳清卡。

2. 當您已經申報扣款成功后，請重新進入開票軟件，系統會自動清卡(鎖死期前)

3. 查看報稅處理-狀態查詢：如扣款成功后，進入開票軟件會自動清卡，清卡后鎖死期變為下個月的時間表示(例如當前時間是6月20日，鎖死期變為2016年7月16日)

抄稅起始日期：2017年07月01日

上次報稅日期：2017年06月01日

鎖死日期：2017年07月16號

報稅資料：無

此狀態表示本月已報稅、清卡成功(如“報稅資料”顯示“有”，可進行網上申報，申報成功后請重新登錄開票軟件，系統會自動清卡，變為“無”)

發票認證

人工認證：

(一) 需攜帶增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、貨物運輸業增值稅專用發票。

(二) 認證時限：自發票填開之日起180天內;

(三) 丟失專用發票抵扣聯，可持以下資料進行認證：

①銷貨單位出具的丟失發票的存根聯復印件;

②銷貨方所在地主管稅務機關出具的《丟失防偽稅控專用發票已抄報稅證明單》

網上認證：

增值稅發票網上認證系統的流程：

(一) 電腦聯網，掃描儀正常連接運行。

(二)打開相關“網上認證程序”，找到相關“網上認證采集模塊”，執行“發票掃描錄入”，將需要認證的增值稅專用發票抵扣聯，逐一放置掃描儀中掃描采集;

(三)每批次掃描采集完后，執行程序界面上的“保存”，通過“網上認證程序”中“信息發送”按鈕發送上傳到國稅機關，待反饋信息，及時獲取成功信息后，則通過認證;不符者，仔細校對再執行上述步聚(也可通過手工錄入校正);至此“網上認證”完成。

勾選認證

勾選認證是最新的一種認證方式，是指符合條件的納稅人通過特定的網址，查詢升級版增值稅開票系統開具給自己的增值稅發票信息，然后通過勾選和確認的形式完成發票認證。

(一)實施范圍

目前可以適用取消增值稅發票認證政策，采用勾選確認的方式進行增值稅發票認證的納稅人包括：

①2017年度納稅人信用等級為A或B增值稅一般納稅人;

②2017年5月1日新納入營改增試點的增值稅一般納稅人(2017年5-7月期間適用)

(二)操作方法

上述納稅人取得銷售方使用增值稅發票系統升級版開具的增值稅發票(包括增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票)，可以不再進行掃描認證，而是通過增值稅發票稅控開票軟件登錄各地增值稅發票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票信息。


以上就是誠信為大家帶來的一個案例教會你會計記賬報稅流程，看過后是不是覺得還是挺簡單的，這個流程只是針對于一些剛開公司還沒什么業務的創業者，如果后期還是請一個專職會計師或者找一個加比較大的記賬報稅公司比較好今天就先分享到這啦