1、增值稅減免

增值稅是我國第一大稅種，以“雁過拔毛”著稱，有流水就征收的，因此，老板們最怕增值稅。

國家總說，營改增是在減稅，可是小老板們卻沒有這種感受，因為他們大多作為小規模納稅人，不適用于增值稅抵扣政策。可這并不意味著，作為小規模納稅人的小老板們要交很多稅，因為國家對于小微企業有專門的增值稅減免政策!
 

這是前幾天剛發布的，和之前的優惠政策無異，只是延期到2020年底!

看這條規定，“對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅”，又有人問誠信菌了，那2萬元以下的，免稅嗎?

當然!

財稅2016第36號第四十九條、五十條規定： 個人發生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅;起征點幅度為：按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數)。對增值稅小規模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業或非企業性單位，免征增值稅。

不過，誠信菌要特別提醒一下：小微企業免征增值稅只適用于小規模納稅人，一般納稅人是不能享受的。

2、城市建設稅與附加稅

城市維護建設稅是以實際繳納的增值稅，消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅，消費稅同時繳納。如果公司不需要繳納增值稅，很顯然也就不需要繳納城市維護建設稅。

附加稅其實是教育附加和地方教育附加，準確的說法是“費”而不是“稅”，不過對于老板們來說，反正都是要交的，就“稅、費”一起說了。

目前附加稅的執行標準是，按月納稅的月銷售額或營業額超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額超過30萬元)的納稅人才要繳的。如果沒有達到這一標準，自然還是免稅。總結起來，小規模納稅人和一般納稅人能享受的優惠政策如下：

3、小規模納稅人代開專票的特殊情況

小規模納稅人代開專票，要算入銷售額，不管是否滿足小微企業標準，都要交稅。

舉個栗子，小規模納稅人本季度自開了6萬發票，代開了2萬專票，銷售額應計算合計，是8萬元。雖然這并未超過季9萬元標準，理論上可以享受免征增值稅，但這代開專票的2萬元銷售額，要繳納相應的增值稅。

而且城建稅也要繳納，因為城建稅是以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為依據。

 

4、印花稅減免

印花稅沒有想象中的那么多，因為并不是所有簽訂的合同都要貼花，按照《印花稅暫行條例實施細則》，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅，其征稅依據是合同所載金額。

比如購銷合同是萬分之三;加工承攬合同是萬分之五;財產租賃合同是千分之一;權利、許可證照的話，按件計，每件5塊…

前兩天總局的政策延續了之前的優惠措施：自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

5、企業所得稅

企業所得稅是一種賺得多交得更多的稅種，不過小老板們不用擔心，因為對于小型微利企業，國家還是有稅收優惠政策的。

2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業，其年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元，下同)的，可以享受財稅〔2017〕 43號文件規定的其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅的政策。

誠信菌特別提醒一下：減半征收是指年度應納稅所得額乘以50%以后，再按20%的稅率計算，也就是說實際稅負為10%。這里的小型微利企業和上面的小微企業又不一樣了，不管你是小規模納稅人還是一般納稅人，只要符合以下標準就可以：(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
 

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